RAPORT DE TRANSPARENȚĂ 2019

Cuprins:

1. INTRODUCERE
2. DESCRIEREA STRUCTURII JURIDICE
3. DESCRIEREA STRUCTURII DE GUVERNANTA A FIRMEI DE AUDIT
4. DESCRIEREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN DE CALITATE
5. INDICAREA DATEI CÂND A AVUT LOC ULTIMA ANALIZĂ INDEPENDENTĂ PRIVIND ASIGURAREA CALITĂȚII
6. LISTA ENTITĂȚILOR DE INTERES PUBLIC AUDITATE DE AUDITORUL ÎNREGISTRAT ÎN CURSUL ULTIMUL AN FINANCIAR
7. DECLARAȚIE PRIVIND PRACTICILE IMPLEMENTATE DE SC PROEXPERT SRL BACAU ÎN MATERIE DE INDEPENDENȚĂ, CARE CONFIRMĂ, DE ASEMENEA, CĂ A FOST REALIZATĂ O EVALUARE INTERNĂ A RESPECTĂRII INDEPENDENȚEI
8. DECLARAȚIE PRIVIND POLITICA FIRMEI DE AUDIT CU PRIVIRE LA FORMAREA PROFESIONALĂ CONTINUĂ A AUDITORILOR STATUTARI
9. INFORMATII PRIVIND BAZA DE REMUNERARE A PARTENERILOR
10. POLITICA FIRMEI PRIVITOARE LA ROTATIA PARTENERILOR CHEIE DE AUDIT SI A PERSONALULUI IN CONFORMITATE CU ARTICOLUL 17 ALIN 7 DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 537/2014
11. INFORMATII FINANCIARE
12. ANEXA 1 – LISTA CU ENTITATILE DE INTERES PUBLIC PENTRU CARE AU FOST EFECTUATE AUDITURI STATUTARE DE CATRE S.C. PROEXPERT S.R.L. IN 2018

In calitate de societate de audit care efectueaza audit statutar al conturilor anuale ale entitatilor de interes public, S.C. Proexpert S.R.L. publica acest raport anual privind transparenta, in conformitate în conformitate cu Legea 162/6 iulie 2017 (denumita in continuare “Legea”) și cu Regulamentul 537/2014 al Parlamentului European și al Consiliului din 16 aprilie 2014 privind cerințe specifice referitoare la auditul statutar al entităților de interes public și de abrogare a Deciziei 2005/909/CE a Comisiei(denumit în continuare „Regulamentul 537”).

Toate informațiile prezentate în acest raport se referă la situația Societății la data de 31 decembrie 2018 cu excepția cazurilor în care se indică altfel.

S.C Proexpert S.R.L. are sediul în Bacau, str. Ana Ipatescu , nr.2, fiind identificată prin următoarele date: CIF RO15494174 şi număr de ordine în Registrul Comerţului JO4/627/2003.
Calitatea de auditor persoană juridică este atestată prin Autorizaţia nr. 383 eliberată de CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI din ROMÂNIA la data de 10.06.2003.
Societatea este înregistrata ca societate cu răspundere limitată, cu capital integral privat si are 3 asociati persoane fizice române, astfel:
– Haineala Petre auditor 80 %
– Haineala Olga auditor 10 %
– Haineala Bogdan Constantin 10 %

Societatea Proexpert SRL Bacau este condusă de administratorul Haineala Petre – auditor financiar cu carnet nr. 1327/2002, care are dreptul de reprezentare legala şi de administrare cu puteri depline potrivit Legii nr. 31/1990 privind societăţile, republicată.
In calitate de partener, Haineala Olga auditor financiar cu carnet nr. 565/2000 este responsabila cu asigurarea calităţii şi a conformităţii cu politicile de etică, independenţă, acceptarea clienţilor şi continuarea relaţiilor cu aceştia.

In cadrul societăţii SC Proexpert SRL Bacau, implementarea sistemului intern de asigurare a calităţii este concepută cu scopul de a garanta faptul că misiunile de audit efectuate sunt în conformitate atât cu prevederile legislative româneşti, cât şi cu legislaţia comunitară aplicabilă.
De asemenea, în cadrul sistemului intern de asigurare a calităţii se urmăreşte respectarea prevederilor Standardului Internaţional de Control al Calităţii 1 (ISQC1) emis de IFAC.
SC Proexpert SRL Bacau furnizează clienţilor sai servicii de audit statutar, financiar, alte servicii de asigurare si servicii conexe in conformitate cu Standardele Internationale de Audit( ISA), cu respectarea Codului Etic pentru Profesioniştii Contabili, inclusiv cu respectarea Standardului International de Control al Calitatii 1 (ISQC1).
SC Proexpert SRL Bacau a emis politici si proceduri interne ce au la baza ISA-urile si Codul Etic pentru, menite sa dea o asigurare rezonabila ca respecta reglementările aplicabile in domeniul sau de activitate si sa asigure auditorilor sai o abordare a auditului adecvata circumstanţelor specifice misiunii de audit.
Acestea au fost documentate intr-un Manual de politici si proceduri interne si au fost comunicate întregului personal al Societăţii.
Pentru a răspunde cerinţelor de a desfasura un audit in conformitate cu ISA-urile, SC Proexpert SRL Bacau s- a conformat in primul rând cu ISQC1 ’’Controlul calitatii pentru firmele care efectuează servicii de audit si revizuiri ale informaţiilor financiare istorice, precum si misiuni de asigurare si servicii conexe”.
Sistemul de control al calitatii include politici si proceduri care se refera la următoarele:
• Responsabilităţile conducerii SC Proexpert SRL Bacau pentru sistemul de control al calităţii;
• Cerinţe etice;
• Resurse umane;
• Proceduri de acceptare a clienţilor şi de continuare a relaţiilor cu aceştia;
• Efectuarea misiunilor;
• Monitorizarea.
Conducerea SC Proexpert SRL Bacau promovează o cultura organizationala bazata pe faptul ca pentru îndeplinirea misiunilor sale , este esenţiala realizarea acestora la o calitate superioara, in vederea recunoaşterii de către clienţi a rezultatelor muncii personalului, pentru creşterea prestigiului SC Proexpert SRL Bacau si a profesiei de auditor.
SC Proexpert SRL Bacau pune accent pe importanta dezvoltării profesionale prin angajarea personalului dedicat, capabil sa accepte responsabilitatea profesionala si standardele de performanta cerute de profesia de auditor financiar; formarea profesionala continua; dezvoltarea profesionala si evaluarea periodica.
SC Proexpert SRL Bacau si toti salariaţii respecta principiile fundamentale ale eticii profesionale, cuprinse si in Manualul de politici si proceduri proprii care includ:
• Integritatea;
• Obiectivitatea;
• Competenta profesionala si diligenta cuvenita;
• Confidenţialitatea;
• Comportament profesional.

SC Proexpert SRL Bacau a elaborat politici si proceduri pentru a analiza si decide daca se accepta sau se continua relaţiile cu un client.
Se analizeaza riscurile legate de client sau potenţialul client de audit, riscurile legate de serviciile de audit ce urmeaza sa fie oferite.
In cadrul acestor evaluări se analizeaza integritatea conducerii clientului, a actionariatului, modul de organizare si de conducere, mediul de afaceri, natura si caracteristiciile activitatii; poziţia financiara si performantele obţinute; entitatile afiliate si relaţiile comerciale cu alte entitati.
De asemenea, se au in vedere cu ocazia analizelor efectuate si disponibilitatea, experienţa si cunoştinţele anterioare ce pot fi folosite in noua misiune de audit.
Rezultatele acestor analize sunt documentate si aprobate de către conducerea SC Proexpert SRL Bacau.
Evaluarea riscurilor misiunii este o activitate continua efectuata de-a lungul întregii misiuni de audit care incepe in procesul de acceptare a acesteia si ori de cate ori se produc schimbări semnificative in ceea ce priveşte clientul de audit, precum si ori de cate ori se pune in discuţie continuarea relaţiei, in cazul unui client recurent.
In Manualul de politici si proceduri proprii s-a stabilit modalitatea de desfăşurare a activitatii de către personalul propriu in cadrul angajamentelor derulate, pentru a se asigura ca se respecta standardele profesionale aplicabile, reglementările aplicabile si cerinţele de calitate ale SC Proexpert SRL Bacau.
Activitatea este coordonata de către responsabilul cu misiunea; echipa de audit este formata in funcţie de natura misiunii, dimensiunea si complexitatea clientului de audit si a misiunii respective.
Documentaţia de audit cuprinde dosarele de audit, foile de lucru, procedurile efectuate, probele obţinute si concluziile la care s-a ajuns cu privire la aspectele semnificative ale misiunii.
Raportul de audit este emis numai daca persoana desemnata cu revizuirea activitatii constata ca rezultatele si concluziile exprimate de către membrii echipei de audit corespund politicilor si procedurilor interne ale societăţii noastre.
Persoana desemnata cu revizuirea muncii efectuata de către echipa de audit este un auditor experimentat, care are cunoştinţe temeinice si experienţa in ceea ce priveşte standardele de contabilitate aplicabile si a standardelor de audit, precum si a altor reglementari aplicabile in misiune.
In politicile si procedurile proprii, SC Proexpert SRL Bacau a stabilit modul de întocmire (finalizare) si arhivare a dosarelor de audit, in termen de 90 zile de la data raportului de audit cu respectarea standardelor legale şi de calitate.
SC Proexpert SRL Bacau aplica regulile profesionale si etice privind rotatia responsabilului de misiune care prestează servicii Entităţilor de Interes Public (PIE).

Declaratia managementului asupra eficientei sistemului de control al calitatii
Conducerea SC Proexpert SRL Bacau declara ca sistemul de control al calităţii implementat la nivelul societăţii si-a dovedit eficacitatea si a oferit managementului un grad rezonabil de asigurare că serviciile de audit statutar efectuate respecta standardele profesionale aplicabile, legislaţia şi reglementările în vigoare şi că rapoartele de audit emise sunt corespunzătoare din punct de vedere al independentei, integrităţii si obiectivitătii.

In luna ianuarie 2014, S.C.Proexpert S.R.L. a facut obiectul unei verificari de asigurare a calitatii din partea Camerei Auditorilor Financiari din Romania asupra existentei si modului de aplicare a politicilor si procedurilor generale de control al calitatii aplicate de firma de audit, a procedurilor stabilite prin Standardele Internationale de Audit pentru misiuni de audit, misiuni de revizuire, servicii conexe si alte misiuni, a respectarii Codului Etic.

Lista este prezentată în Anexa 1 a acestui raport

In scopul de a menţine cele mai ridicate standarde de integritate şi independenţă profesională în cadrul SC Proexpert SRL Bacau, atât partenerii cât şi angajaţii, aderă la procedurile pentru confidenţialitate şi obiectivitate, independenţă şi integritate, în conformitate cu Codul de etica. Acestea se refera la:
– Politici şi proceduri scrise de independenta:
– Declaraţii semnate de partenerii şi angajaţii firmei de audit privind independenţă faţă de oricare dintre clienţii societăţii, cu obligativitatea anunţării oricărei situaţii de încălcare a acestui statut;
– Pregatire profesionala continua referitoare la independenta.

SC Proexpert SRL Bacau are politici şi proceduri privind independenţa.
Anual, înaintea începerii unei misiuni de audit, fiecare membru al echipei de audit semnează o declaraţie de independenţă fată de clientul de audit.
Aceasta declaraţie conţine şi un angajament al fiecărui membru al echipei de a înştiinţa imediat firma de audit cu privire la orice ameninţare la adresa independenţei care poate interveni pe parcursul desfăşurării angajamentului, care poate afecta capacitatea de a emite un raport de audit independent.
In declaraţia semnată de reprezentantul SC Proexpert SRL Bacau şi de cel al clientului privind acceptarea/reînnoirea mandatului, sunt prevăzute în mod expres elementele care vizează independenţa financiară şi de orice altă natură – de exemplu, deţineri de titluri de participare sau implicarea părţilor afiliate între cele două entităţi.
SC Proexpert SRL Bacau nu acceptă misiuni de audit cu riscuri semnificative asupra eticii şi independenţei.

S.C. Proexpert S.R.L. asigură programul de pregătire profesionala continuă a personalului deoarece auditorii financiari trebuie să participe la programe adecvate de formare continuă pentru a-şi menţine cunoştinţele teoretice, competenţele şi valorile profesionale la un nivel suficient de ridicat.
Acest program cuprinde participarea la programele de formare continuă pentru auditorii financiari organizate de ASPAAS, la cursuri profesionale in domeniul auditului, contabilitatii, fiscalitatii, la cursuri de pregatire interna, la cursurile si seminariile organizate Camera Auditorilor Financiari din România, precum şi alte cursuri de specialitate organizate de entitati/organisme autorizate.
Societatea respecta cerinţele obligatorii suplimentare de pregătire continuă stabilite de C.A.F.R.

Remunerarea partenerilor in SC Proexpert SRL Bacau se efectuează prin prin salarizarea partenerului care este angajat al societăţii şi prin distribuirea de dividende din profitul net realizat, proporţional cu deţinerile de parti sociale.

In structura cifrei de afaceri se regasesc urmatoarele venituri :

Onorariile sunt stabilite de comun acord între părţi şi sunt înscrise în contractul de prestări servicii încheiat şi semnat.

– S.C. DOMENIUL PUBLIC SI PRIVAT ONESTI S.A
– S.C. THERMOENERGY GROUP S.A. BACAU

Administrator,
Haineala Petre

Descarcă: Raport de transparență 2018